Buongiorno,

sono un cittadino Svizzero residente in Italia e a breve andrò in pensione, se tornassi ad abitare in Svizzera percepirei una pensione “sociale” pur non avendo lavorato in Svizzera e se sì a quanto ammonterebbe?

Grazie per la Vostra risposta.

S.C.

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Caro lettore,

la risposta alla Sua domanda è molto semplice: no, in Svizzera le pensioni vengono esclusivamente erogate in base a contribuzioni, corrispondenti al numero di anni e importi di contribuzione.

Pensando che le seguenti informazioni possano essere utili a Lei ed ad altri lettori approfittiamo dell’occasione per riassumere tutti i punti per valutare e preparare un ritorno in Svizzera:

Dove andar a vivere? In primo luogo si deve decidere dove andar ad abitare. Se non avete famigliari o amici che vi aspettano, l’inserimento non sarà né facile né rapido. Se invece avete famigliari o amici in Svizzera, cercate una abitazione nelle vicinanze, essi potranno assistervi nella ricerca di casa, lavoro e per superare i mille piccoli ostacoli che si presentano in un mondo nuovo. Molto importante è anche la lingua: se non parlate il tedesco (per la Svizzera tedesca) o il francese (per la Svizzera romanda) sarà difficile ambientarsi (e, se in età lavorativo, trovare lavoro).

Dove abitare? Risolto questo, il primo passo è trovare casa: senza indirizzo fisso (abitazione) non potrete prendere residenza (in Ticino si chiama domicilio) in Svizzera. Un primo orientamento su disponibilità e prezzi si può fare sui siti internet. I più diffusi sono homegate.ch e immoscout24.ch. Vi consiglio tuttavia comparis.ch che riprende gli annunci di tutti i siti internet e quindi vi dà la panoramica completa; per i dettagli Comparis rinvia ai singoli siti d’origine, confronta anche i prezzi di assicurazioni, crediti, ipoteche ecc. ed è uno strumento utile anche per queste scelte. Per evitare sgradite sorprese è quasi indispensabile rendersi sul posto prima di decidere. Appaiano di tanto intanto offerte online di abitazioni a prezzi molto interessanti, ma viene richiesto un anticipo per la visita: non cascateci, è un imbroglio, l’abitazione non esiste ed il denaro è perso! Non si paga mai per visitare un’abitazione.

Dove passare la vecchiaia? Se intendete tornare da pensionati pensate pure alla vecchiaia avanzata. Scegliete un’abitazione non troppo distante da medici/ospedali od eventualmente ritiri per la vecchiaia e case di cura. In tutta la Svizzera, esistono “Spitex”, organizzazioni pubbliche o private di assistenza a domicilio per prestazioni che vanno a carico delle casse malattia se prescritte dal medico e previste nelle tariffe, le altre sono abbastanza costose. Residenze per anziani sono piuttosto costose, da ca. CHF 4'000 in su mensili per persona, in genere compreso un pasto giornaliero, case di cura da ca. Fr. 6'000 in su mensili. Una residenza per anziani autosufficienti meno costosa e bellissima è la Residenza a Malnate/Varese, gestita da una fondazione della comunità svizzera di Milano: www.laresidenza.it.

Il costo della vita? Il costo della vita è decisamente più alto di quello dell’Italia, soprattutto per quanto riguarda i servizi. Va tenuto anche conto che chiunque arriva in un posto nuovo all’inizio spende di più perché non conosce i modi e costumi. Anche per questo andare a vivere vicino a famigliari o amici è un grande vantaggio. I servizi sociali comunali devono permettere a tutti di condurre una vita degna, pur semplice; è un obbligo di legge per i comuni di residenza.

Come procedere? Le nostre indicazioni seguenti sono valide per cittadini svizzeri o doppi nazionali italo/svizzeri (attenzione ad alcune differenze specificate):

1. Per prendere residenza in Svizzera bisogna aver un’abitazione, in affitto o proprietà (vedi punto sopra “dove abitare”).
2. Cittadini mono nazionali svizzeri: annunciare la partenza al comune di residenza. Custodire con estrema cura la conferma scritta.
3. Annunciare la partenza al Consolato di Roma o Milano.
4. I pensionati che godono solo di pensione italiana possono essere assicurati in Italia, ma godere di tutti i servizi offerti agli assicurati in Svizzera: ritirare alla propria ASL l’emissione del modulo S1 (ex E121); farlo avere a LAMAL, Industriestrasse 78, CH-4600 Olten https://www.kvg.org/it/ch chiedendo l’emissione del tesserino di assicurazione svizzero contro la malattia che dà diritto alle prestazioni sanitarie secondo la legge svizzera.
5. Tutte le altre persone, anche quelle che godono di una pensione svizzera pur minima, sono obbligate di assicurarsi in Svizzera. Le numerose aziende che offrono l’assicurazione malattia di base obbligatoria danno prestazioni identiche, ma a tariffe molto diverse. Le differenze possono essere nelle formalità (la prestazione viene pagato dalla cassa che poi addebita la parte a carico dell’assicurato rispettivamente l’assicurato deve anticipare la prestazione e viene risarcito dalla cassa – alcune delle casse meno care fanno difficoltà nel riconoscere prestazioni costosissime). Consultare per i premi www.comparis.ch. Quasi tutte le casse offrono prestazioni accessorie, consigliabili solo a chi ha disponibilità abbastanza ampie.
6. Notificare il proprio arrivo al comune di residenza svizzero entro 14 giorni dall’arrivo. Presentare un documento d’identità, l’atto di origine (da richiedere al comune di attinenza, Vi daranno istruzioni), avere un’abitazione e assicurazione malattia. Il comune concede 3 mesi di tempo per presentare quest’ultimo documento.

Fatevi dare subito un certificato di residenza; Vi servirà di tanto in tanto. Fatevi un paio di copie, non date mai via l’originale, perché la tassa richiesta è relativamente cara, a secondo del comune.

1. Gli uomini devono informarsi dal capo sella sezione militare oppure da personelles.J1@vtg.admin.ch se sono pure obbligati di annunciarsi per il servizio militare, servizio civile o, rispettivamente, per il pagamento della tassa sostitutiva.
2. I cittadini doppi nazionali italo/svizzeri devono iscriversi al registro AIRE (Anagrafe degli Italiani all’Estero) presso il consolato competente per la zona, presentando un documento di identità per sé e conviventi, una prova di residenza (certificato di residenza del comune, bollette di utenze residenziali ecc.). C’è anche la possibilità di iscrizione per via telematica. L’AIRE provvederà ad informare il comune in Italia della partenza per l’estero. Questa iscrizione è indispensabile per non rischiare di dover pagare le imposte sia in Svizzera che in Italia.

Alcune informazioni particolari:

Trasloco: Le suppellettili domestiche nonché eventuali collezioni, animali o veicoli possono essere importati in Svizzera in franchigia di tributi quando si comprova il trasferimento del domicilio in Svizzera. Ciò è tuttavia possibile solo se l'immigrato li ha utilizzati personalmente durante almeno sei mesi e continua a usarli dopo l'importazione. Istruzioni dettagliate al link www.gazzetta.link/masserizie.

Per importare animali domestici consultare l’ufficio federale veterinario www.gazzetta.link/vet.

 

Pensioni italiane di datore di lavoro privato (p.es. INPS) Risiedendo in Svizzera, dovrete dichiarare la Vostra pensione italiana di datori di lavoro privati al fisco svizzero. Per evitare di subire ancora le trattenute italiane, chiedete subito al comune svizzero la dichiarazione che siete soggetto a tassazione in Svizzera (possibilmente in italiano). Spedite questo documento come R.R. al Vostro istituto previdenziale (normalmente la INPS provinciale) assieme alla richiesta di versarvi la pensione sul Vostro conto in Svizzera (indicare IBAN) in esenzione delle imposte italiane. Se da questo momento viene ancora trattenuta l’imposta per un mese o due, provvederanno al conguaglio a fine anno.

Pensioni italiane di datore di lavoro pubblico: Queste pensioni vengono tassate in Italia, Vi viene versato il netto. Non dovrete dichiararli in Svizzera.

Fisco: Riceverete a casa ogni anno il modulo per la dichiarazione delle imposte. Se mantenete ancora beni all’estero, questi vanno dichiarati e verranno sottoposti a tassazione.; oltre al reddito, in Svizzera viene anche tassato il patrimonio. Quest’ultima tassa è modesta, ma ciò che non rientra nella vostra dichiarazione annua del patrimonio emergerà inevitabilmente più tardi, a costi molto maggiori. Presto o tardi, sicuramente alla fine della vita, il fisco se ne accorgerà e presenterà un conto salato. Il livello di tassazione varia molto da cantone a cantone e da comune a comune. Per persone facoltose anche questo punto può essere un criterio di scelta – ma non dimenticate l’importanza della vicinanza di famigliari o amici.

Proprietà immobiliari in Italia dovranno essere dichiarati sia in Italia che in Svizzera.

Cordiali saluti.

 

Robert Engeler
avv. Andrea Pogliani

Buon giorno!

Mi permetto di scriverle avendo cercato in Internet delle indicazioni circa i quesiti di cui all’oggetto e avendo trovato una Sua risposta molto esaustiva ed interessante sulla Gazzetta, data ad una lettrice il 22 marzo 2024.

Vorrei chiederle un consiglio relativo alla tassazione della mia pensione pubblica italiana. Avendo da poco acquisito anche la nazionalità svizzera (vivo a Zurigo con mio marito, pure lui pensionato pubblico italiano naturalizzato svizzero), devo passare alla tassazione svizzera o si può / deve scegliere se l’una o l’altra? Nel caso di tassazione svizzera, manteniamo il diritto all’assistenza sanitaria tramite accordo italiano con la Lamal? Anche se non pagheremmo più le tasse in Italia? Preciso che né io né mio marito percepiamo pensioni svizzere o di altro Paese, né abbiamo alcun altro introito in Svizzera.

Mi sono permessa di porre a Lei queste domande perché non ho trovato finora alcuna risposta, al di fuori delle Sue, per il mio caso molto rassicuranti, informazioni sulla Gazzetta. Però purtroppo al Patronato cui mi sono rivolta a Zurigo hanno affermato al contrario che se pagassi le tasse sulla pensione italiana in Svizzera e non più in Italia, perderei immediatamente il diritto all’assistenza Lamal e dovrei assicurarmi privatamente presso una cassa malattia Svizzera.

Avrei bisogno inoltre di una conferma di quanto da Lei spiegato all’ultimo punto (il 6 della seconda parte), della sua esaustiva risposta alla lettrice, nel marzo 2024 e cioè, se un pensionato italiano INPS (non pubblico) pur essendo tassato in Svizzera ha diritto all’assistenza Lamal. Questo perché il Patronato di Zurigo (non indico il nome, per riservatezza) ha affermato di no, che non pagando le tasse sulla pensione in Italia decade il diritto alla Lamal.

Una posizione sicura su questi punti mi permetterebbe di effettuare alcune importanti scelte personali. Posso chiederLe se gentilmente avesse dei riferimenti normativi o di prassi consolidate che confermino il diritto a mantenere l’iscrizione alla ASL italiana e all’assicurazione Lamal in Svizzera, nonostante il pensionato INPS in questione paghi le tasse non in Italia ma esclusivamente in Svizzera?
Mi scuso per il disturbo, ma a questo punto non sapevo più a chi potermi rivolgere e Le sono veramente grata se potesse aiutarmi o indicarmi una sede competente per ottenere informazioni corrette.

La ringrazio, cordiali saluti

L.H.

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Gentile lettrice,

Ci meravigliamo che Lei non abbia potuto ricevere la risposta semplice ai due Suoi quesiti. La tassazione di pensioni pubbliche dei due stati viene regolata nell’accordo italo-svizzero del 1973 dall'articolo 19 come segue:

1. Le remunerazioni, comprese le pensioni, pagate da uno Stato contraente o da una sua suddivisione politica o amministrativa o da un suo ente locale, oppure ancora da una persona giuridica o da un ente autonomo di diritto pubblico di detto Stato, sia direttamente sia mediante prelevamento da un fondo speciale, a una persona fisica che ha la nazionalità di detto Stato a titolo di servizi resi presentemente o precedentemente, sono imponibili soltanto nello Stato contraente da dove provengono dette remunerazioni.
2. Ai fini del presente articolo l’espressione “persona giuridica o ente autonomo di diritto pubblico” designa:
3. per quanto riguarda l’Italia:

(1) le Ferrovie dello Stato (FF.SS.);

(2) l’Amministrazione delle poste e delle telecomunicazioni (PP.TT.);

(3) l’Ente nazionale italiano per il turismo (ENIT);

(4) l’Istituto nazionale per il Commercio estero (ICE);

………

L’Italia deve quindi trattenere l’imposta sulle Vostre pensioni e questi redditi non devono più essere dichiarati in Svizzera, altri introiti Vostri invece sì. Se avete disponibilità in Italia (p.es. conti bancari) vanno dichiarati in Svizzera; proprietà immobiliari in Italia: in ambedue i paesi; proprietà immobiliari in Svizzera: soltanto in Svizzera.

Così anche il problema della cassa malattia è risolto.

Il pensionato di datore di lavoro privato italiano invece (normalmente INPS) che vuole trasferirsi in Svizzera e non gode di una pensione svizzera resterà assicurato presso l’ASL italiana. Al momento di trasferimento deve richiedere alla propria ASL un modulo S1 per il trasferimento in Svizzera e consegnarlo non appena possibile, secondo il cantone, presso l’autorità responsabile cantonale oppure la cassa malati prescelta. Per conoscere il destinatario nel cantone di residenza informarsi presso l’ufficio cantonale per la salute.

Al momento di cambiare residenza, scaricare il modulo per cessazione della tassazione italiana dal sito INPS, farlo firmare dall’ufficio di tassazione comunale o cantonale e rispedirlo all’INPS. L’INPS cesserà di tassare la pensione in Italia dalla data della sottoscrizione del modulo da parte svizzera, e da quella data la pensione dovrà essere dichiarate in Svizzera. Eventuali mensilità tassati ingiustamente per tempi tecnici verranno rimborsati alla fine dell’anno.

Cordiali saluti.

Robert Engeler
avv. Andrea Pogliani

Gentile Signor Engeler, gentile avvocato Pogliani,

Con grande interesse ho seguito negli anni la vostra rubrica previdenziale sulla Gazzetta Svizzera.

Facendone il riassunto ho appreso che, per i beneficiari (anche cittadini svizzeri) fiscalmente residenti in Italia, che abbiano scelto di farsi accreditare le prestazioni previdenziali presso un conto bancario localizzato in territorio italiano (presso la Banca Popolare di Sondrio):

- sulle prestazioni AVS viene applicata dalla banca automaticamente una ritenuta fiscale del 5% (con esenzione dall’obbligo dichiarativo al fisco italiano),

- sulle prestazioni 2° pilastro LPP, da parte di datori di lavoro privati, sia sotto forma di rendita che di capitale, viene applicata dalla banca una ritenuta fiscale del 5% (con esenzione dall’obbligo dichiarativo al fisco italiano), se il beneficiario della prestazione ha conferito uno specifico incarico alla banca.

Voi avevate illustrato il caso di una pensionata alla quale il fisco del Cantone Basilea Citta aveva applicato, contrariamente a quanto previsto dall’accordo bilaterale italo-svizzero, una tassa alla fonte del 9% sulla liquidazione del capitale del suo fondo di pensione 2° pilastro, con conseguente necessità di chiederne il rimborso attraverso l’apposito modulo.

A questo proposito la mia prima domanda: l’applicazione di una tassa alla fonte, con conseguente necessità di rimborso, può accadere soltanto in caso di liquidazione del fondo di pensione sotto forma di capitale o anche in caso di pagamento sotto forma di rendita (mensile)?

La mia seconda domanda invece rispetto alle prestazioni 3° pilastro (capitali dei conti 3a): la procedura è identica a quella delle prestazioni 2° pilastro (cioè la banca in territorio italiano applica una ritenuta fiscale del 5%) o è diversa?

Mettiamo il caso di pensionarsi e trasferirsi in Italia già all’età di 58 anni, ma di non ritirare ancora il capitale del 3° pilastro e di lasciarlo ancora per qualche anno sul conto 3a in Svizzera: Questo capitale quindi andrà dichiarato e sarà tassabile in Italia, nonostante giaccia ancora sul conto 3a e perciò non sia disponibile? O sarà poi tassabile in Svizzera qualche anno più tardi al momento del ritiro secondo i tassi di trattenuta alla fonte, ma non in Italia?

Sperando in una vostra risposta vi mando i miei più cordiali saluti

M.B. (Svizzera)

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Caro lettore,

ringraziamo del Suo contributo. Quando si immatricolerà presso il Consolato Svizzero competente in Italia riceverà la Gazzetta Svizzera ogni mese con consigli e informazioni utili per gli svizzeri in Italia. Lei potrà decidere se ricevere la Gazzetta cartacea con un link per email oppure l’edizione più comoda per la lettura cartacea per Posta, ambedue senza impegno. Speriamo poter contare anche allora su un Suo contributo annuale volontario perché solo i contributi e il lavoro di tanti volontari permettono di avere questo servizio.

Premettiamo quello che ricordiamo ogni tanto sulla Gazzetta: i volontari che consigliano gli Svizzeri in Italia danno questo servizio su temi sui quali è difficile ottenere informazioni: su questa pagina sulle assicurazioni sociali svizzere. Non rientrano invece nei nostri compiti né nelle nostre competenze le questioni fiscali, soprattutto quelli italiani. Cerchiamo di dare le indicazioni di principio con la massima serietà, ma questi vanno sempre verificati con un fiscalista esperto nelle relazioni internazionali.

Per farsi accreditare l’AVS in Italia Lei potrà aprire un conto presso qualsiasi banca italiana di Sua scelta, compresa la Banca Popolare di Sondrio. Quest’ultima banca è incaricata dalla Cassa Svizzera di Compensazione di trasformare l’importo in Euro, dallo Stato italiano di trattenere l’imposta del 5% e distribuire le singole rendite ai destinatari sul loro conto presso una qualsiasi banca in Italia.

Le rendite mensili AVS e del 2° pilastro di datori di lavoro privati non vengono tassate in Svizzera, vanno tassate come i redditi ovunque prodotti in Italia. La trattenuta automatico del sull’AVS come quella trattenuta dalla banca del destinatario è un’imposta definitiva che esonera il destinatario di dichiarare l’importo sulla dichiarazione di reddito.

Lo stesso esonero dalla dichiarazione di reddito italiana vale per le rendite mensili di datori di lavoro privati svizzeri se la banca del cliente, preventivamente informata dal destinatario (vedi Gazzetta giugno 2021) ha trattenuta l’imposta del 5%. La trattenuta alla fonte applicata da alcuni cantoni al momento del ritiro del capitale del 2° pilastro (non invece sulle rendite mensili) viene restituita su presentazione del modulo provando di aver pagato l’imposta in Italia (vedi Gazzetta agosto-settembre 2022).

Le rendite di datori di lavoro pubblici svizzeri (confederazione, cantoni, comuni, Ferrovie e Poste Svizzere, Ufficio nazionale svizzero del turismo) vengono tassate soltanto con trattenuta alla fonte in Svizzera, sia in forma di rendita che di capitale. Non vanno tassate e non devono essere dichiarate in Italia (convenzione Italo-svizzera per evitare le doppie imposizioni del 9.03.1976 art. 19).

Il trattamento favorevole fiscale italiano è riservato alle assicurazioni sociali svizzere. Il 3° pilastro non è un’assicurazione sociale, ma un trattamento fiscale agevolato svizzero per formare un capitale per la vecchiaia. Al momento del ritiro del capitale (di norma dopo il 60° compleanno) viene trattenuto un’imposta alla fonte in sostituzione dell’agevolazione fiscale. Se il ritiro del capitale avviene finché residente in Svizzera e trasferito in Italia al momento del trasloco è un semplice trasferimento di capitale non tassabile in Italia.

Se Lei prenderà invece la residenza in Italia prima del ritiro del capitale (p.es. nel caso che vorrà trasferirsi in Italia a 58 anni), dovrà dichiarare e pagare le imposte sugli interessi annui (ricuperando parte dell’imposta alla fonte svizzera del 35%) nonché la tassa su tutti i beni posseduti all’estero se superano complessivamente €15'000 nel corso dell’anno e una giacenza media di oltre €5'000 (i conti del 3° pilastro superano sempre questo importo da soli).

Quando deciderà di ritirare questo capitale il Cantone di residenza tratterrà l’imposta alla fonte. Non abbiamo trovato invece nessuna decisione dell’Agenzia delle Entrate come il fisco italiano considererà il successivo trasferimento del capitale. Potrebbe considerarlo come trasferimento di capitale e quindi esente, come tassabile in forma agevolata o come reddito normale. Se dovrà pagare un’imposta italiana, potrà richiedere il rimborso dell’imposta svizzera con le stesse formalità valida per quella del 2° pilastro. Prima di decidere un trasloco antecedente il ritiro del capitale, dovrebbe assolutamente consultare un fiscalista, di preferenza con conoscenze degli orientamenti – in tema di proprietà estere – della commissione tributaria della provincia nella quale intende sistemarsi o direttamente o tramite un fiscalista svizzero con esperienza relativa.

Cordiali saluti.

Robert Engeler
Avv. Andrea Pogliani