Buongiorno Gentilissimi,

Mi chiamo C.C, cittadina svizzero-italiana, nata e cresciuta in Svizzera e residente in Italia dal 1995.

Ho lavorato in Svizzera dal 1987 fino al 1995, proseguendo con il pagamento dei contributi volontari fino a quando la Svizzera lo ha permesso.
Dal 1995 a fine 1998 non ho lavorato, pagando quindi solo i volontari AVS in Svizzera, iniziando poi a lavorare in Italia da fine 1998. Allego estratto conto dei miei contributi all’AVS.

La mia domanda è, da dubbio postomi da un CAF dove mi sono rivolta per capire la mia situazione contributiva, i 3 anni di contributi volontari valgono ai fini della somma anni di contributi ai fini pensionamento in Italia?

Comunico anche di avere 2 figli maggiorenni con disabilità grave comma 3 Legge 104, non so se questo possa dare diritto ad agevolazioni ai fini pensionistici, in caso di bisogno posso inviare certificazioni di handicap.

Grazie per un gentile riscontro, resto a disposizione per ogni altro chiarimento servisse.
Cordiali saluti

C.C.

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Gentile Lettrice,

Rispondiamo alle Sue due domande:

1. I Suoi anni di contribuzione volontari contano per raggiungere gli anni di pensionamento in Italia se contemporaneamente Lei non ha contributo all’INPS. Lei ha contributo all’AVS in totale, tra obbligatori in Svizzera e facoltative dall’Italia, per un totale di 20 anni e tre mesi- Dalla Sua descrizione, Lei ha incominciato a contribuire all’INPS a fine 1998. L’INPS Le dovrebbe riconoscere, per raggiungere l’età pensionabile, ca. 13 anni di contribuzione in Svizzera (dipende con quale settimana del 1998 ha iniziato di contribuire in Italia).

La Svizzera Le corrisponderà, al raggiungimento dell’età di riferimento (di pensione ordinaria), dal 1° dicembre 2034, una rendita di ca. 44% della rendita mensile che oggi, secondo i Suoi contributi corrisponderebbe attualmente a ca. Fr. 700 mensili. Lei potrebbe anticipare la rendita per un massimo di due anni, ma glielo sconsigliamo fortemente. La detrazione del 6,8% per anno di anticipo, cioè del 13,6% per due anni – vita natural durante – diventa troppo pesante con i costi crescenti coll’avanzamento dell’età.

2. L’assicurazione invalidità svizzera funziona in modo molto diverso da quelle italiana. In primo luogo non è finalizzata al pagamento di una pensione, ma a misure di riqualificazione al mondo del lavoro. In secondo luogo essa è personale, solo chi ha contributo all’AVS, può ottenere delle prestazioni. Non risulta che i Suoi figli abbiano mai contributo; quindi devo deluderla su questo punto. Se avessero contributo, dovrebbero far domanda al consolato competente un anno dopo l’inizio della disabilità per l’esame del caso e le eventuali prestazioni possibili.

Speriamo aver risposto in modo completo alle Sue domanda. Se così non fosse non esiti di ricontattarci. Ci faccia avere anche il Suo indirizzo completo e numero di telefono (non verranno pubblicati).

Robert Engeler
avv. Andrea Pogliani

Buongiorno,

sono un cittadino Svizzero residente in Italia e a breve andrò in pensione, se tornassi ad abitare in Svizzera percepirei una pensione “sociale” pur non avendo lavorato in Svizzera e se sì a quanto ammonterebbe?

Grazie per la Vostra risposta.

S.C.

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Caro lettore,

la risposta alla Sua domanda è molto semplice: no, in Svizzera le pensioni vengono esclusivamente erogate in base a contribuzioni, corrispondenti al numero di anni e importi di contribuzione.

Pensando che le seguenti informazioni possano essere utili a Lei ed ad altri lettori approfittiamo dell’occasione per riassumere tutti i punti per valutare e preparare un ritorno in Svizzera:

Dove andar a vivere? In primo luogo si deve decidere dove andar ad abitare. Se non avete famigliari o amici che vi aspettano, l’inserimento non sarà né facile né rapido. Se invece avete famigliari o amici in Svizzera, cercate una abitazione nelle vicinanze, essi potranno assistervi nella ricerca di casa, lavoro e per superare i mille piccoli ostacoli che si presentano in un mondo nuovo. Molto importante è anche la lingua: se non parlate il tedesco (per la Svizzera tedesca) o il francese (per la Svizzera romanda) sarà difficile ambientarsi (e, se in età lavorativo, trovare lavoro).

Dove abitare? Risolto questo, il primo passo è trovare casa: senza indirizzo fisso (abitazione) non potrete prendere residenza (in Ticino si chiama domicilio) in Svizzera. Un primo orientamento su disponibilità e prezzi si può fare sui siti internet. I più diffusi sono homegate.ch e immoscout24.ch. Vi consiglio tuttavia comparis.ch che riprende gli annunci di tutti i siti internet e quindi vi dà la panoramica completa; per i dettagli Comparis rinvia ai singoli siti d’origine, confronta anche i prezzi di assicurazioni, crediti, ipoteche ecc. ed è uno strumento utile anche per queste scelte. Per evitare sgradite sorprese è quasi indispensabile rendersi sul posto prima di decidere. Appaiano di tanto intanto offerte online di abitazioni a prezzi molto interessanti, ma viene richiesto un anticipo per la visita: non cascateci, è un imbroglio, l’abitazione non esiste ed il denaro è perso! Non si paga mai per visitare un’abitazione.

Dove passare la vecchiaia? Se intendete tornare da pensionati pensate pure alla vecchiaia avanzata. Scegliete un’abitazione non troppo distante da medici/ospedali od eventualmente ritiri per la vecchiaia e case di cura. In tutta la Svizzera, esistono “Spitex”, organizzazioni pubbliche o private di assistenza a domicilio per prestazioni che vanno a carico delle casse malattia se prescritte dal medico e previste nelle tariffe, le altre sono abbastanza costose. Residenze per anziani sono piuttosto costose, da ca. CHF 4'000 in su mensili per persona, in genere compreso un pasto giornaliero, case di cura da ca. Fr. 6'000 in su mensili. Una residenza per anziani autosufficienti meno costosa e bellissima è la Residenza a Malnate/Varese, gestita da una fondazione della comunità svizzera di Milano: www.laresidenza.it.

Il costo della vita? Il costo della vita è decisamente più alto di quello dell’Italia, soprattutto per quanto riguarda i servizi. Va tenuto anche conto che chiunque arriva in un posto nuovo all’inizio spende di più perché non conosce i modi e costumi. Anche per questo andare a vivere vicino a famigliari o amici è un grande vantaggio. I servizi sociali comunali devono permettere a tutti di condurre una vita degna, pur semplice; è un obbligo di legge per i comuni di residenza.

Come procedere? Le nostre indicazioni seguenti sono valide per cittadini svizzeri o doppi nazionali italo/svizzeri (attenzione ad alcune differenze specificate):

1. Per prendere residenza in Svizzera bisogna aver un’abitazione, in affitto o proprietà (vedi punto sopra “dove abitare”).
2. Cittadini mono nazionali svizzeri: annunciare la partenza al comune di residenza. Custodire con estrema cura la conferma scritta.
3. Annunciare la partenza al Consolato di Roma o Milano.
4. I pensionati che godono solo di pensione italiana possono essere assicurati in Italia, ma godere di tutti i servizi offerti agli assicurati in Svizzera: ritirare alla propria ASL l’emissione del modulo S1 (ex E121); farlo avere a LAMAL, Industriestrasse 78, CH-4600 Olten https://www.kvg.org/it/ch chiedendo l’emissione del tesserino di assicurazione svizzero contro la malattia che dà diritto alle prestazioni sanitarie secondo la legge svizzera.
5. Tutte le altre persone, anche quelle che godono di una pensione svizzera pur minima, sono obbligate di assicurarsi in Svizzera. Le numerose aziende che offrono l’assicurazione malattia di base obbligatoria danno prestazioni identiche, ma a tariffe molto diverse. Le differenze possono essere nelle formalità (la prestazione viene pagato dalla cassa che poi addebita la parte a carico dell’assicurato rispettivamente l’assicurato deve anticipare la prestazione e viene risarcito dalla cassa – alcune delle casse meno care fanno difficoltà nel riconoscere prestazioni costosissime). Consultare per i premi www.comparis.ch. Quasi tutte le casse offrono prestazioni accessorie, consigliabili solo a chi ha disponibilità abbastanza ampie.
6. Notificare il proprio arrivo al comune di residenza svizzero entro 14 giorni dall’arrivo. Presentare un documento d’identità, l’atto di origine (da richiedere al comune di attinenza, Vi daranno istruzioni), avere un’abitazione e assicurazione malattia. Il comune concede 3 mesi di tempo per presentare quest’ultimo documento.

Fatevi dare subito un certificato di residenza; Vi servirà di tanto in tanto. Fatevi un paio di copie, non date mai via l’originale, perché la tassa richiesta è relativamente cara, a secondo del comune.

1. Gli uomini devono informarsi dal capo sella sezione militare oppure da personelles.J1@vtg.admin.ch se sono pure obbligati di annunciarsi per il servizio militare, servizio civile o, rispettivamente, per il pagamento della tassa sostitutiva.
2. I cittadini doppi nazionali italo/svizzeri devono iscriversi al registro AIRE (Anagrafe degli Italiani all’Estero) presso il consolato competente per la zona, presentando un documento di identità per sé e conviventi, una prova di residenza (certificato di residenza del comune, bollette di utenze residenziali ecc.). C’è anche la possibilità di iscrizione per via telematica. L’AIRE provvederà ad informare il comune in Italia della partenza per l’estero. Questa iscrizione è indispensabile per non rischiare di dover pagare le imposte sia in Svizzera che in Italia.

Alcune informazioni particolari:

Trasloco: Le suppellettili domestiche nonché eventuali collezioni, animali o veicoli possono essere importati in Svizzera in franchigia di tributi quando si comprova il trasferimento del domicilio in Svizzera. Ciò è tuttavia possibile solo se l'immigrato li ha utilizzati personalmente durante almeno sei mesi e continua a usarli dopo l'importazione. Istruzioni dettagliate al link www.gazzetta.link/masserizie.

Per importare animali domestici consultare l’ufficio federale veterinario www.gazzetta.link/vet.

 

Pensioni italiane di datore di lavoro privato (p.es. INPS) Risiedendo in Svizzera, dovrete dichiarare la Vostra pensione italiana di datori di lavoro privati al fisco svizzero. Per evitare di subire ancora le trattenute italiane, chiedete subito al comune svizzero la dichiarazione che siete soggetto a tassazione in Svizzera (possibilmente in italiano). Spedite questo documento come R.R. al Vostro istituto previdenziale (normalmente la INPS provinciale) assieme alla richiesta di versarvi la pensione sul Vostro conto in Svizzera (indicare IBAN) in esenzione delle imposte italiane. Se da questo momento viene ancora trattenuta l’imposta per un mese o due, provvederanno al conguaglio a fine anno.

Pensioni italiane di datore di lavoro pubblico: Queste pensioni vengono tassate in Italia, Vi viene versato il netto. Non dovrete dichiararli in Svizzera.

Fisco: Riceverete a casa ogni anno il modulo per la dichiarazione delle imposte. Se mantenete ancora beni all’estero, questi vanno dichiarati e verranno sottoposti a tassazione.; oltre al reddito, in Svizzera viene anche tassato il patrimonio. Quest’ultima tassa è modesta, ma ciò che non rientra nella vostra dichiarazione annua del patrimonio emergerà inevitabilmente più tardi, a costi molto maggiori. Presto o tardi, sicuramente alla fine della vita, il fisco se ne accorgerà e presenterà un conto salato. Il livello di tassazione varia molto da cantone a cantone e da comune a comune. Per persone facoltose anche questo punto può essere un criterio di scelta – ma non dimenticate l’importanza della vicinanza di famigliari o amici.

Proprietà immobiliari in Italia dovranno essere dichiarati sia in Italia che in Svizzera.

Cordiali saluti.

 

Robert Engeler
avv. Andrea Pogliani

Buon giorno!

Mi permetto di scriverle avendo cercato in Internet delle indicazioni circa i quesiti di cui all’oggetto e avendo trovato una Sua risposta molto esaustiva ed interessante sulla Gazzetta, data ad una lettrice il 22 marzo 2024.

Vorrei chiederle un consiglio relativo alla tassazione della mia pensione pubblica italiana. Avendo da poco acquisito anche la nazionalità svizzera (vivo a Zurigo con mio marito, pure lui pensionato pubblico italiano naturalizzato svizzero), devo passare alla tassazione svizzera o si può / deve scegliere se l’una o l’altra? Nel caso di tassazione svizzera, manteniamo il diritto all’assistenza sanitaria tramite accordo italiano con la Lamal? Anche se non pagheremmo più le tasse in Italia? Preciso che né io né mio marito percepiamo pensioni svizzere o di altro Paese, né abbiamo alcun altro introito in Svizzera.

Mi sono permessa di porre a Lei queste domande perché non ho trovato finora alcuna risposta, al di fuori delle Sue, per il mio caso molto rassicuranti, informazioni sulla Gazzetta. Però purtroppo al Patronato cui mi sono rivolta a Zurigo hanno affermato al contrario che se pagassi le tasse sulla pensione italiana in Svizzera e non più in Italia, perderei immediatamente il diritto all’assistenza Lamal e dovrei assicurarmi privatamente presso una cassa malattia Svizzera.

Avrei bisogno inoltre di una conferma di quanto da Lei spiegato all’ultimo punto (il 6 della seconda parte), della sua esaustiva risposta alla lettrice, nel marzo 2024 e cioè, se un pensionato italiano INPS (non pubblico) pur essendo tassato in Svizzera ha diritto all’assistenza Lamal. Questo perché il Patronato di Zurigo (non indico il nome, per riservatezza) ha affermato di no, che non pagando le tasse sulla pensione in Italia decade il diritto alla Lamal.

Una posizione sicura su questi punti mi permetterebbe di effettuare alcune importanti scelte personali. Posso chiederLe se gentilmente avesse dei riferimenti normativi o di prassi consolidate che confermino il diritto a mantenere l’iscrizione alla ASL italiana e all’assicurazione Lamal in Svizzera, nonostante il pensionato INPS in questione paghi le tasse non in Italia ma esclusivamente in Svizzera?
Mi scuso per il disturbo, ma a questo punto non sapevo più a chi potermi rivolgere e Le sono veramente grata se potesse aiutarmi o indicarmi una sede competente per ottenere informazioni corrette.

La ringrazio, cordiali saluti

L.H.

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Gentile lettrice,

Ci meravigliamo che Lei non abbia potuto ricevere la risposta semplice ai due Suoi quesiti. La tassazione di pensioni pubbliche dei due stati viene regolata nell’accordo italo-svizzero del 1973 dall'articolo 19 come segue:

1. Le remunerazioni, comprese le pensioni, pagate da uno Stato contraente o da una sua suddivisione politica o amministrativa o da un suo ente locale, oppure ancora da una persona giuridica o da un ente autonomo di diritto pubblico di detto Stato, sia direttamente sia mediante prelevamento da un fondo speciale, a una persona fisica che ha la nazionalità di detto Stato a titolo di servizi resi presentemente o precedentemente, sono imponibili soltanto nello Stato contraente da dove provengono dette remunerazioni.
2. Ai fini del presente articolo l’espressione “persona giuridica o ente autonomo di diritto pubblico” designa:
3. per quanto riguarda l’Italia:

(1) le Ferrovie dello Stato (FF.SS.);

(2) l’Amministrazione delle poste e delle telecomunicazioni (PP.TT.);

(3) l’Ente nazionale italiano per il turismo (ENIT);

(4) l’Istituto nazionale per il Commercio estero (ICE);

………

L’Italia deve quindi trattenere l’imposta sulle Vostre pensioni e questi redditi non devono più essere dichiarati in Svizzera, altri introiti Vostri invece sì. Se avete disponibilità in Italia (p.es. conti bancari) vanno dichiarati in Svizzera; proprietà immobiliari in Italia: in ambedue i paesi; proprietà immobiliari in Svizzera: soltanto in Svizzera.

Così anche il problema della cassa malattia è risolto.

Il pensionato di datore di lavoro privato italiano invece (normalmente INPS) che vuole trasferirsi in Svizzera e non gode di una pensione svizzera resterà assicurato presso l’ASL italiana. Al momento di trasferimento deve richiedere alla propria ASL un modulo S1 per il trasferimento in Svizzera e consegnarlo non appena possibile, secondo il cantone, presso l’autorità responsabile cantonale oppure la cassa malati prescelta. Per conoscere il destinatario nel cantone di residenza informarsi presso l’ufficio cantonale per la salute.

Al momento di cambiare residenza, scaricare il modulo per cessazione della tassazione italiana dal sito INPS, farlo firmare dall’ufficio di tassazione comunale o cantonale e rispedirlo all’INPS. L’INPS cesserà di tassare la pensione in Italia dalla data della sottoscrizione del modulo da parte svizzera, e da quella data la pensione dovrà essere dichiarate in Svizzera. Eventuali mensilità tassati ingiustamente per tempi tecnici verranno rimborsati alla fine dell’anno.

Cordiali saluti.

Robert Engeler
avv. Andrea Pogliani

Sono pervenute alla nostra attenzione numerose segnalazioni da parte di pensionati svizzeri che, trasferitisi - o con l’intenzione di trasferirsi - in Italia, si sono visti negare dall’Istituzione comune LAMal, l’ente che coordina le casse malati svizzere, l’esenzione dall’obbligo di corrispondere i premi assicurativi alla propria cassa malati, pur avendo correttamente richiesto lo svincolo nei termini previsti (3 mesi dal trasferimento o dalla iniziale percezione della pensione), e pur potendo dimostrare di avere una copertura assicurativa contro le malattie ed infortuni valevole in Italia.

Il problema si inquadra nel più generale tema della portabilità dell’assistenza sanitaria da un paese ad un altro che, per quanto riguarda la Svizzera, presenta alcune specificità che esaminiamo qui di seguito.

La normativa generale

La portabilità dell'assistenza sanitaria tra Paesi europei è regolata dalla normativa dell'Unione Europea in materia di coordinamento dei sistemi di sicurezza sociale (Regolamento (CE) n. 883/2004 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 29 aprile 2004; Regolamento (CE) n. 987/2009 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 16 settembre 2009).

Sebbene la Svizzera non faccia parte dell’UE, ha firmato accordi bilaterali con l’Unione che garantiscono la portabilità dei diritti alla sicurezza sociale, incluso l’accesso all’assistenza sanitaria (Accordo tra la Comunità europea e la Confederazione svizzera sulla libera circolazione delle persone: Allegato II - Coordinamento dei sistemi di sicurezza sociale). Pertanto, la normativa europea sopra richiamata si applica anche nei rapporti con la Svizzera.

il Modello S1

Il modello S1 è un documento rilasciato dall'ente preposto di un Paese UE (che chiameremo “paese di provenienza”) a una persona assicurata (pensionato, lavoratore distaccato, familiare, ecc.) che va a risiedere in un altro Paese UE (che chiameremo “paese ospitante”), ma mantiene il diritto all'assistenza sanitaria a carico dello Stato che rilascia il modello. Il modello S1 deve essere registrato presso l’istituzione sanitaria del Paese di residenza (es. ASL o ATS in Italia).

È bene chiarire subito che, in tal caso, il paese ospitante fornisce l’assistenza sanitaria (che verrà comunque rimborsata dal paese di provenienza) soltanto limitatamente al suo territorio. Per quanto riguarda l’assistenza da ricevere durante soggiorni in altre paesi UE e Svizzera, la persona assicurata deve richiedere al paese di provenienza un certificato che comprovi l’operatività di tale assistenza. In altre parole, in nessun caso il paese ospitante rilascerà la tessera europea di assistenza medica (TEAM) ma unicamente una “tessera nazionale” (che non è compilata sul retro, diversamente dalla TEAM, ma reca solo degli asterischi). In questi casi infatti la TEAM, o documento equivalente, deve essere richiesto al paese di provenienza, con il quale si mantiene il rapporto assicurativo.

Il diritto di opzione (teorico) secondo la legge svizzera

L’art. 2, comma 6, dell’Ordinanza sull’assicurazione malattie (OAMal) stabilisce quanto segue: «A domanda, sono esentate dall’obbligo d’assicurazione le persone residenti in uno Stato membro dell’Unione europea, purché possano esservi esentate conformemente all’Accordo sulla libera circolazione delle persone e al relativo Allegato II e dimostrino di essere coperte in caso di malattia sia nello Stato di residenza sia durante un soggiorno in un altro Stato membro dell’Unione europea o in Svizzera». Si tratta del c.d. diritto di opzione, o di scelta verso una assicurazione medica offerta nel paese ospitante, con rinuncia all’assicurazione medica svizzera obbligatoria. Va detto però che tale diritto di scelta è puramente teorico, dal momento che la norma di cui sopra esige, quale condizione dell’esonero, che l’assicurato svizzero dimostri di avere una copertura non solo nel paese di residenza ma anche nell’UE ed in Svizzera. Questa copertura viene data tipicamente dalla TEAM ma, come abbiamo visto sopra, la TEAM non viene rilasciata a pensionati di altri paesi UE/Svizzera che, trasferendosi per esempio in Italia, hanno ottenuto il modello S1. Tanto meno la TEAM in Italia viene rilasciata a coloro che, non essendo in possesso del modello S1, hanno chiesto l’iscrizione volontaria (a pagamento) al Servizio Sanitario Nazionale. Alcuni assicurati svizzeri, al fine di soddisfare i requisiti richiesti dall’OAMal, si sono offerti di sottoscrivere polizze private che assicurassero il rischio malattia e infortuni valevoli nell’UE ed in Svizzera, ma l’Istituzione comune LAMal non ha accettato tale modalità, richiedendo tassativamente il possesso di una TEAM al fine di consentire lo svincolo dall’obbligo dell’assicurazione svizzera obbligatoria. Altri hanno aderito al SSN volontariamente pagando un contributo basato sul loro reddito (con un costo minimo di euro 2’000 annui), ma si sono trovati nella spiacevole situazione di dover pagare l’assistenza medica due volte, in quanto non hanno ottenuto l’esenzione dal versamento dei premi della cassa malati svizzera.

Una disparità di trattamento per i pensionati svizzeri residenti in Italia?

I pensionati svizzeri residenti in Italia, che subiscono di regola un prelievo fiscale del 5% sulle loro rendite in base dell’art.18 della Convenzione contro la doppia imposizione nonché delle leggi fiscali italiane in materia, lamentano una discriminazione rispetto a coloro che, essendo titolari di una pensione italiana, ottengono automaticamente l’iscrizione al Servizio Sanitario Nazionale, e così pure automaticamente ottengono la TEAM. Qualcuno potrebbe pensare che ciò sia dovuto al fatto che una tassazione del 5% sulla rendita pensionistica appare estremamente agevolata, considerando che un pensionato italiano è tassato mediamente con una imposta pari al 23% della sua rendita, ma questa tesi non convince. Più convincente invece è la considerazione che il finanziamento del sistema sanitario in Svizzera ed in Italia è estremamente differente. Mentre in Italia, infatti, il sistema sanitario si basa su un finanziamento indiretto, di tipo sostanzialmente fiscale, in quanto esso è finanziato da Stato e Regioni mediante il prelievo IRPEF e addizionale regionale, in Svizzera vige un sistema a finanziamento assicurativo obbligatorio: i cittadini pagano premi mensili a casse private e partecipano direttamente alle spese della loro assistenza medica. In altre parole, in Svizzera non esistono contributi sociali per la sanità né un prelievo fiscale generalizzato come in Italia. La spesa sanitaria è sostenuta principalmente dai premi individuali pagati da ciascun residente, anche pensionato. Chiudendo quindi il rapporto con la propria cassa malati privata, l’assicurato svizzero rimane privo di assistenza medica e non ha la possibilità di “trasferire” in alcun modo tale assistenza nel momento in cui decide di emigrare nell’UE.

Una possibile soluzione (anche se onerosa)

Nello scenario sopra descritto, al pensionato svizzero che si trasferisce in Italia o in altro paese Ue, non resta che mantenere attivo il proprio rapporto assicurativo con la cassa malattia svizzera e trasferirlo in Italia tramite richiesta del modello S1, che va chiesto alla cassa con la quale si conclude il contratto valido per l’Italia e consegnata all’ASL della zona di residenza. Sono soltanto 14 le casse malattia svizzere che offrono queste coperture; la lista e i relativi premi mensili si trovano al seguente link: https://www.priminfo.admin.ch/downloads/gesamtbericht_eu.pdf. Questa soluzione è chiaramente più onerosa rispetto ai costi generalmente connessi all’assistenza del sistema sanitario italiano, ma offre il vantaggio di potersi far curare sia in Italia che in Svizzera (verificare la polizza prima della firma). Attualmente il premio annuo più basso è di CHF 3'600 (Helsana); le prestazioni delle varie casse sono sostanzialmente identiche. In alternativa, il pensionato svizzero potrebbe iscriversi volontariamente al Servizio Sanitario nazionale italiano, ma dovrebbe provvedere autonomamente alla sua copertura assicurativa in occasione di soggiorni in Svizzera e nell’UE, e avrebbe comunque l’onere di opporsi, con un ricorso al tribunale federale, contro il diniego da parte dell’Istituzione comune LAMal alla sua richiesta di svincolo dall’obbligo di pagamento dei premi svizzeri. Con quali esiti al momento non è dato sapere.

Avv. Andrea Giovanni Pogliani

Cari lettori,

In breve Vi informiamo su due temi di attualità:

aumento rendite AVS dal 1° gennaio 2025

In occasione della sua seduta del 28 agosto 2024, il Consiglio federale ha deciso di adeguare a partire dal 1° gennaio 2025 le rendite AVS/AI all’evoluzione dei prezzi e dei salari secondo l’indice misto previsto dalla legge, aumentandole del 2,9%. La rendita minima AVS/AI passerà quindi da CHF 1'225.- a CHF 1'260.- al mese, quella massima da CHF 2'450.- a CHF 2'520.- (importi versati se la durata di contribuzione è completa).

Ritorno in Svizzera e prestazioni sociali svizzere per gli svizzeri all’estero

Il 15 ottobre l’Organizzazione degli Svizzeri all’Estero ha tenuto un Webinar sul tema “Le sfide del ritorno in Svizzera all'età della pensione”. Anche se l’accento di questo Webinar è il ritorno in età di pensione, alcuni aspetti riguardano il ritorno in ogni età.

Di particolare interesse – ed espresso in maniera chiarissima – è il capitolo sulle prestazioni sociali svizzere per gli svizzeri all’estero presentate dalla signora Petra Horvath-Huzak dell’ufficio federale SAS. Per i cittadini con la sola cittadinanza svizzera l’accesso a questi aiuti, sia rimanendo residenti in Italia, sia per il ritorno in Svizzera, è un diritto incontestabile nel limite della legge ben descritti dalla signora Horvath in questo Webinar.

Per i cittadini con doppia cittadinanza che vivono nel Paese della seconda cittadinanza (nel nostro caso i cittadini con doppia cittadinanza italiana/svizzera che risiedono in Italia), la seconda cittadinanza è in linea di principio predominante e, in tal caso, non può essere fornita alcuna assistenza sociale svizzera. A meno che la persona non riesca a dimostrare che la cittadinanza svizzera è prevalente nel suo caso, cosa non facile.

Il webinar è stato presentato in tedesco e francese sotto i seguenti link:

gazzetta.link/webted
gazzetta.link/webfr

Un elenco completo degli indirizzi ai quali rivolgersi sul tema del ritorno in Svizzera in genere si trova sul sito dell’Organizzazione degli Svizzeri all’Estero sotto il seguente link:

gazzetta.link/tornare

Robert Engeler
Avv. Andrea Pogliani

Gentile signor Engeler

Mio marito (66 anni), con doppia cittadinanza italo-svizzera, ed io (62 anni), cittadina svizzera, residenti in Svizzera, vorremmo smettere di lavorare alla fine del 2024 e trasferire il nostro luogo di residenza in Alto Adige l'anno prossimo, dove mio marito ha ancora molti parenti. Siamo entrambi lavoratori autonomi – io ho ancora un piccolo capitale nel 2° pilastro, dato che sono proprietaria di una società a responsabilità limitata dal 2019. Probabilmente ritirerei il capitale al momento di emigrare e intendiamo affittare o acquistare un immobile.

Ho letto alcuni dei vostri articoli e risposte a domande sul cambio di residenza dei pensionati dalla Svizzera all'Italia e ho già imparato molto. Le vostre risposte sono informative e di facile comprensione. Tuttavia, per quanto ne so, sono stati scritti alcuni anni fa e vorrei quindi chiedervi risposte aggiornate alle mie domande:

1. Le pensioni svizzere trasferite su un conto italiano sono tassate con una ritenuta del 5% e non sono più imponibili in Italia. È ancora così?
2. Il reddito dei beni in conti Svizzera è tassabile secondo la legge fiscale italiana?
3. Ha senso trasferire i beni svizzeri in Italia?
4. Possediamo ancora un appartamento per le vacanze in Spagna. Qual è la situazione qui per quanto riguarda l'imposta sul patrimonio?
5. Io dispongo di un patrimonio di una certa importanza. Vorrei evitare che questo passi ai figli di mio marito di un precedente matrimonio.

Grazie per la risposta.
B.R., Svizzera

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Gentile lettrice,
Prima di rispondere alle vostre domande, vorrei precisare che le nostre informazioni hanno lo scopo di aiutarvi a orientarvi in Italia e di fornire informazioni altrimenti difficilmente reperibili. In materia di diritto fiscale o successorio possiamo fornire solo informazioni di base che devono poi essere verificate e calcolate da esperti. Questo è particolarmente vero per voi che disponete di un patrimonio importante e due nazionalità diverse. È quindi indispensabile, prima di decidere, avvalersi di consulenti fiscali ma altrettanto in materia ereditaria esperti nelle leggi sia svizzere che italiane. Una decisione sbagliata potrebbe avere conseguenze molto spiacevoli.

Principio fiscale: dal momento in cui prendete la residenza in Italia, non siete più soggetti alla fiscalità svizzera, ma a quella in Italia. Solo gli immobili sono imponibili sia nel Paese in cui si trovano che italiana.

1. Le pensioni del 1° pilastro AVS e del 2° pilastro erogate da datori di lavoro privati sono tassate in Italia al 5%. Se il pagamento dall’AVS viene effettuato su un conto bancario italiano del beneficiario della pensione, il 5% viene dedotto automaticamente; per le pensioni del 2° pilastro, la banca beneficiaria in Italia deve essere istruita in anticipo (cfr. Gazzetta Svizzera, giugno 2021, pagina 10 - su www.gazzettasvizzera.org/edizioni/2021). Se il pagamento viene gestito in questo modo, queste pensioni non devono più essere dichiarate nella dichiarazione dei redditi - una semplificazione.

2. In Italia, gli obblighi di dichiarazione dei beni all'estero sono i seguenti:

- Immobili, fabbricati o terreni: sono soggetti all'IVIE, l'imposta sugli immobili all'estero, per qualsiasi valore. Attualmente ammonta all'1,06% del valore dell'immobile e non è dovuta se l’importo dell’imposta non supera 200 euro.

- Conti bancari, titoli e tutti gli altri beni: devono essere dichiarati come IVAFE a meno che il loro valore medio annuo sia inferiore a 5’000 euro. Ogni conto bancario è soggetto a un'imposta di 34,20 euro, tutti gli altri beni a un'imposta patrimoniale dello 0,2% e a un'imposta sul reddito del 26% sia sugli interessi che sulle plusvalenze.

Per entrambe le imposte, le tasse pagate in Svizzera possono in linea di principio essere dedotte, ma solo fino al valore dell'imposta italiana.

- La sezione RW della dichiarazione dei redditi (monitoraggio delle attività all'estero) deve essere sempre compilata se si dichiarano una o entrambe le imposte di cui sopra. Nel caso in cui gli investimenti non abbiano generato alcun reddito nell'anno fiscale, la sezione RW va compilata solo se il loro valore nominale ha superato il valore massimo complessivo nel corso del periodo d’imposta.

3. Se abbia senso trasferire i beni in Italia è una questione discrezionale. Da un lato, si dice che il patrimonio dovrebbe essere trasferito nella valuta in cui si trascorrerà la vecchiaia. D'altra parte, il franco svizzero ha sempre avuto la tendenza ad apprezzarsi e un investimento in euro continuerà probabilmente a perdere valore nel prossimo futuro. Personalmente, tendo a lasciare in Svizzera i patrimoni superiori a 100’000 franchi. Per importi inferiori, le spese bancarie in Svizzera e le complicazioni fiscali in Italia non valgano la pena. Tuttavia, questa è la mia opinione personale. Un aspetto da considerare è il costo totale delle commissioni e delle imposte di una soluzione rispetto all'altra. Consulterei un consulente esperto in entrambi i sistemi. Ad esempio, il VZ Vermögenszentrum. Consiglio di compilare la pagina di contatto del VZ online con una breve descrizione del vostro problema e valutare da una prima consultazione – gratuita – se la persona è competente. Se il VZ non vi convince, cercate qualcun altro in Svizzera. Eventualmente posso consigliarvi qualcuno a Milano. Infine dovrete tener presente che non tutte le banche svizzera accettano clienti residenti all’estero e che le loro spese sono molto più alte di quelle applicate ai clienti nazionali - e molto diverse tra loro.

4. Vedi punto 2.

5. Diritto di successione

Nel vostro caso credo sia assolutamente necessario consultare uno specialista esperto in entrambe le leggi sulla successione.

Se vostro marito ha acquisito anche la cittadinanza svizzera, egli può scegliere la legge svizzera (ad esempio, facendo testamento) per regolare la sua successione. In tal caso sarà la legge svizzera che si applicherà alla sua successione, e non quella italiana, anche nel caso in cui egli si fosse trasferito in Italia prima di morire. Questa libertà di scelta è sancita dal Reg UE n.650/2012, che nel caso di specie è applicabile in virtù della sua nazionalità UE. E sempre in base a questo Regolamento UE, può essere scelta anche una legge successoria non UE, come quella svizzera.

• Se invece Suo marito possedesse la sola cittadinanza italiana, egli rischierebbe di veder applicata alla sua successione la legge italiana anche se rimanesse domiciliato in Svizzera. Sarebbe dunque raccomandabile anche in tal caso la scelta della legge svizzera nel suo testamento, scelta che sarà valida in base alle norme di diritto internazionale privato sia svizzere che italiane.

Nel vostro caso, prenderei in considerazione anche altre opzioni: affittate o acquistate una proprietà in Alto Adige, tenete un appartamento in Svizzera e rimanete in Italia solo per un massimo di 180 giorni all'anno (conservate le ricevute dei negozi e le bollette dell'energia per 10 anni in modo da poterlo dimostrare se necessario). Oppure, se suo marito ha un patrimonio modesto e preferisce farlo, potrebbe prendere la residenza in Italia e lei potrebbe stare con lui per un massimo di 180 giorni all'anno. Questa scelta comporta un certo rischio di presunzione fiscale al quale si dovrà opporre con sufficiente documentazione.

Infine, ci sono altri piccoli aspetti da tenere in considerazione, ad es:

- Se vi registrate in Alto Adige e non percepite una pensione italiana, non potete iscrivervi direttamente all'ASL, l'assicurazione sanitaria italiana, se non a pagamento, e con copertura nel solo territorio italiano. È necessario fornire un documento che attesti l'esistenza di un'assicurazione sanitaria. In questo caso, le consigliamo di stipulare una polizza con una compagnia di assicurazione sanitaria svizzera che offra copertura all'estero prima di lasciare il Paese. Dopo aver stipulato la polizza, dovrà richiedere il modulo S1 alla Lamal di Soletta. Questo le consentirà di iscriversi alla ASL locale e di ricevere cure sia in loco che in Svizzera. Le tariffe sono molto diverse, anche se le prestazioni sono sostanzialmente le stesse; potete trovare le compagnie di assicurazione sanitaria e le tariffe per l'Italia a pagina 41 del Gesamtbericht_eu.pdf (admin.ch).

Cordiali saluti.

Robert Engeler
avv. Andrea Pogliani

Caro sig. Engeler

mi scuso sin d’ora se la disturbo per una questione personale relativa all’oggetto.

Mio papà infatti percepisce l’AVS da tanti anni. Ora gli è stata diagnosticata una malattia che comporta, quantomeno per l’Italia, il riconoscimento di un’invalidità civile. Mi è allora venuto in mente che forse l’invalidità potrebbe rilevare anche per la pensione svizzera.

Lei saprebbe darmi un’indicazione se in questi casi bisogna comunicare qualcosa alla Cassa di Compensazioni di Ginevra per ottenere un’integrazione dell’assegno? Oppure mi può indirizzare a qualcuno che mi sappia dare queste informazioni o dove poterle reperire? Magari lo stesso Consolato?

Ad ogni modo, grazie sin d’ora per ogni indicazione che avrà la gentilezza di fornirmi. Un caro saluto,

M.

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Caro lettore affezionato,

Mi dispiace della sopravvenuta invalidità di Suo padre e Vi porgi i migliori auguri. La Sua lettera mi dà l’occasione di ritornare su un argomento in termini generali sul tema dell’assicurazione invalidità svizzera AI non trattato da diversi anni.

L’assicurazione di invalidità svizzera si basa su un concetto completamente diverso da quella italiana. L’assicurazione italiana fissa per ogni menomazione una percentuale che viene indennizzata o con una pensione mensile vita natural durante (o fino a guarigione) o con una somma unica.

L’assicurazione invalidità svizzera ha come primo scopo non il pagamento di una pensione, ma quello di integrazione al lavoro: pagamento di mezzi meccanici o elettronici o corsi di addestramento per poter riprendere il lavoro precedente oppure un lavoro adeguato alle possibilità rimaste, fornite da organizzazioni molto professionali. Queste misure valgono di norma solo per i residenti in Svizzera. Per questo motivo in passato, dopo aver valutato il caso con uno specialista in Svizzera, ho consigliato a giovani adulti di prendere in considerazione un trasferimento in Svizzera perché può dare la base per un futuro molto più soddisfacente.

La pensione viene versata soltanto per l’eventuale differenza di guadagno rispetto al guadagno precedente e in misura degli anni di contribuzione e dei contributi versati. L’importo viene calcolato sulle stesse basi della rendita AVS¸ quindi importi relativamente modesti. Una volta raggiunto l’età di riferimento (di pensione regolare) la pensione di invalidità cessa e viene sostituita dalla pensione di anzianità – quest’ultima tuttavia non potrà essere inferiore alla pensione di invalidità. Siccome Suo padre riceve già la pensione di vecchiaia non può più ottenere quella di invalidità.

Le principali condizioni e procedure per ottenere una pensione AI sono:

• Aver contribuito per l’AVS per almeno tre anni, oppure all’AVS e una previdenza UE (p.es. INPS) per altri due anni
• Lo stato di invalidità deve durare almeno un anno
• Non appena accade un’invalidità, inviare la domanda sul modulo che si trova su https://www.ahv-iv.ch/it/ sotto “opuscoli & moduli”/”prestazione dell’AI” alla Cassa Svizzera di Compensazione, Edmond-Vaucher 18, Casella postale 3100, CH-1211 Ginevra 2 oppure tramite modulo di contatto sotto https://www.zas.admin.ch/. I consolati di Roma e Milano possono dare ulteriori informazioni.
• Seguiranno controlli medici presso medici di fiducia dei consolati.

Posso illustrare la differenza tra i due sistemi anche con la mia esperienza personale: per un infortunio ho perso parte di una falange: in seguito alla segnalazione del Fatebenefratelli di Milano ho ottenuto un rimborso forfettario da parte dell’allora INPDAI, ma non aveva senso chiedere una pensione alla Svizzera perché potevo svolgere il mio compito di dirigente aziendale esattamente come prima!

Con un caro saluto.

Robert Engeler

Gentile Signor Engeler, gentile avvocato Pogliani,

Seguo con grande interesse la vostra rubrica previdenziale sulla Gazzetta Svizzera.

Ho letto nel numero 02/2024 la lettera di un lettore sul tema tassazione del 2° e 3° pilastro in Italia.

Sono cosciente che le vostre sono indicazioni di principio, e che vanno successivamente sempre verificate con un fiscalista esperto nelle relazioni con l’Italia.

Ho la doppia cittadinanza e la mia intenzione è di espatriare a fine 2026 in Italia con due anni di anticipo (63) e quindi dovrò ritirare le due previdenze 2°+3° oltre ovviamente l’AVS.

Riassumo ciò che ho compreso e mi scuso se risulto banale nelle domande

Con datori di lavoro privati e come cittadino svizzero;

– sulle prestazioni AVS viene applicata dalla banca automaticamente una ritenuta fiscale del 5% da parte della Banca Popolare di Sondrio, che poi trasferirà la rendita presso una qualsiasi banca in Italia.

Domande: questa trattenuta è ovviamente per ogni retribuzione? Non dovrò poi dichiarare la mia rendita annuale nella dichiarazione dei redditi?

Cosa dichiarerò al fisco, che non ho entrate a parte il capitale dei due pilastri?

Per il 2° pilastro come rendita valgono le stesse regole giusto?

Nel mio caso, con datore di lavoro pubblico e con doppia cittadinanza Svizzero-Italiana

Domande: 2° e 3° pilastro. Avrò diritto al rimborso della tassa alla fonte che dovrò pagare una volta che avrò prelevato l'intero importo? Le rendite da AVS e 2° pilastro devo dichiararle in Italia?

Mi è stato detto che dipende da altri fattori come la residenza o il conto da aprire in Italia, e faccio molta confusione. Inoltre, ho intenzione di consultare un fiscalista per la parte italiana e per la regione cui andrò a vivere.

Dato che leggo la Gazzetta con piacere, e i vostri interventi sono molto chiari e professionali, darò un contributo volontario a vostro favore.

Cordiali saluti

M.Z. (località omessa)

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Egregio Lettore,

La ringraziamo per il contributo versato a favore di Gazzetta Svizzera.

Le sue domande ci danno l’occasione per riassumere alcune tematiche che abbiamo in precedenza trattato in questa rubrica.

Le rendite mensili AVS e del 2° pilastro di datori di lavoro privati percepite da soggetti residenti in Italia non vengono tassate in Svizzera ma bensì in Italia, con una trattenuta del 5%. La trattenuta è automatica per chi si fa accreditare la rendita AVS direttamente in Italia e, nel caso del 2° pilastro, ne informa preventivamente la sua banca (vedi Gazzetta Svizzera 06/2021). In questo caso il soggetto è esonerato dall’indicare tali pensioni nella sua dichiarazione italiana dei redditi, In questo caso deve presentare la dichiarazione di reddito soltanto se ci sono altre entrate o proprietà immobiliari.

Per chi sceglie di farsi accreditare la somma in Svizzera, la trattenuta è sempre del 5%, ma in tal caso il soggetto è tenuto a liquidare l’imposta nella sua dichiarazione annuale italiana dei redditi. In tal caso diventa di norma anche obbligatorio la dichiarazione del conto corrente in Svizzera nel settore RW, come nel caso di altre proprietà all’estero.

La trattenuta alla fonte applicata invece da alcuni Cantoni al momento del ritiro del capitale del 2° pilastro (non invece sulle rendite mensili) viene restituita su presentazione del modulo provando di aver pagato l’imposta in Italia (vedi Gazzetta agosto-settembre 2022).

Il trattamento favorevole fiscale italiano è riservato alle assicurazioni sociali svizzere. Il 3° pilastro non è un’assicurazione sociale, ma un trattamento fiscale agevolato svizzero per formare un capitale per la vecchiaia. Gli importi percepiti dal 3° pilastro vanno dichiarati al fisco italiano e vengono tassati come segue: a regime ordinario (attualmente dal 23 al 43%, a seconda del reddito complessivo goduto) quando gli importi vengono percepiti attraverso una rendita. Nel caso in cui l’importo venga percepito sotto forma di riscatto del capitale, in luogo del regime di tassazione ordinaria trova invece applicazione il regime di tassazione separata -con una aliquota proporzionale e non più progressiva- di cui all’articolo 17, comma 1, lettera a), del TUIR, in base al quale “

«L’imposta si applica separatamente sui seguenti redditi: a) (…) altre indennità e somme percepite una volta tanto in dipendenza della cessazione dei predetti rapporti, comprese l’indennità di preavviso, le somme risultanti dalla capitalizzazione di pensioni».

Le pensioni corrisposte sia in forma di rendita che di capitale da enti pubblici o assimilati a favore di cittadini svizzeri residenti in Italia vengono invece tassate alla fonte in Svizzera – come prevede l’articolo 19 della Convenzione tra la Confederazione Svizzera e la Repubblica Italiana per evitare le doppie imposizioni, entrata in vigore il 27 marzo 1979 – con un’aliquota fissata da ciascun Cantone, in genere tra il 9 e l’11%, e non devono più essere dichiarate in Italia. Sono considerati enti pubblici svizzeri la Confederazione, i cantoni e comuni, nonché le Ferrovie federali svizzere (FFS); l’Azienda delle poste, dei telefoni e dei telegrafi (PTT); l’Ufficio nazionale svizzero del turismo (UNST).

Cordiali saluti.
avv. Andrea Pogliani
Robert Engeler

Chères lectrices

Dans le numéro de novembre de la Gazzetta Svizzera, nous avons parlé en détail de la révision 21 de l'AVS, dont le point le plus important est l'augmentation progressive de l'âge de la retraite (désormais appelé âge de référence) de 64 à 65 ans, correspondant à l'âge de la retraite pour les hommes. Sur la base d'articles parus dans les principaux quotidiens, nous avons évoqué les avantages importants offerts aux femmes nées entre 1961 et 1969 pour atténuer les conséquences de ce changement.

Dans le numéro de mai, sous les communications officielles "Dal Palazzo Federale", nous avons publié un riche résumé des modifications de cette révision, telles qu'elles ont été communiquées à tous les Suisses de l'étranger dans le monde par la "Revue Suisse", avec des références complètes à tous les liens pour l'information des lecteurs de la Gazzetta.

Avec l’article présent, nous souhaitons compléter la communication officielle du numéro de mai avec les indications sur ce qui a changé par rapport à notre article du numéro de novembre et également indiquer des propositions pratiques pour la marche à suivre.

Les informations données par la presse, et donc par la Gazzetta en novembre, étaient basées sur une interprétation littérale du texte de loi. Manifestement, l'administration fédérale a remarqué qu'une telle interprétation entraînerait des coûts énormes et des retraites anticipées non souhaitées. L'Office fédéral des assurances sociales a donc eu recours au moyen inhabituel d'une circulaire datée du 01.01.2024 de 30 pages (!!) pour préciser le droit transitoire, ce qui entraîne une réduction des prestations sur certains points. Les changements les plus importants pour nous par rapport à la première interprétation sont les suivants :

1. les suppléments de rente ne sont pas versés lorsqu'une anticipation de la rente est demandée, mais uniquement lorsque l'âge de référence est atteint ou lorsque la rente est ajournée.
2. les suppléments de rente sont versés proportionnellement au nombre d'années de cotisation. Pour la plupart d'entre nous, cela signifie une nette réduction des suppléments de rente, car l'AVS facultative a été définitivement fermée en 2006 pour les résidents de l'UE ou de l'EEE. Ils sont néanmoins les bienvenus, ils seront valables à vie.

La bonne nouvelle : un formulaire spécial de calcul anticipé de la rente a été créé pour les Suisses de l'étranger. Celui-ci fournit non seulement le calcul anticipé de la future rente au moment où l'âge de référence est atteint, mais aussi celui en cas d'anticipation de 1 ou 2 ans. Pour trouver ce formulaire et le remplir, procédez comme suit :

- Sur Internet, sélectionner gazzetta.link/previsione. La feuille suivante apparaît : "Richiedere un calcolo di una rendita futura". Ne pas choisir en haut à droite le formulaire "ESCAL".

- Faire défiler vers le bas jusqu'à ce que le titre "Moduli di richiesta di calcolo di una rendita futura per persone non residenti in Svizzera" apparaisse.

- Choisir en dessous la feuille pdf correspondant à votre année de naissance.

- Remplir le formulaire et l'envoyer.

Nous conseillons toujours à tous ceux qui sont en bonne santé et qui n'ont pas absolument besoin de leur rente AVS à l’âge de référence de la différer. L'ajournement minimal est d'un an et donne lieu à une augmentation à vie de 5,2% de la rente, pour l'ajournement maximal de 5 ans, le supplément atteint la coquette augmentation de 30,5%. L'ajournement peut être demandé dès que l'âge de référence est atteint et au plus tard l'année suivante ; après un an, le début du versement de la rente peut être demandé chaque mois. Avec l'avancée en âge, une rente AVS augmentée de plusieurs ou de quelques centaines de francs fait souvent la différence. Probablement ces pourcentages seront réduits à partir de 2027 afin de les adapter à l'augmentation de l'espérance de vie. Cela restera néanmoins un sujet intéressant.

Pour simplifier, nous publions à nouveau le tableau de l'âge de référence pour les années de transition ; ce tableau et tous les autres tableaux du numéro de novembre sont toujours valables.

année	Annoée de naissance	Âge de référence (âge de pensionnement)
Jusqu’au 2023	Jusqu’au 1959	64 ans (comme maintenant )
2024	1960	64 ans (aucun changement)
2025	1961	64 ans e 3 mois
2026	1962	64 ansi e 6 mois
2027	1963	64 ans e 9 mois
dal 2028	dal 1964	65 ans

 

Exemple : l'âge de référence d'une femme née le 5 février 1961 serait, selon la réglementation actuelle, le 1er mars, selon la nouvelle réglementation, sera 3 mois plus tard, c'est-à-dire le 1er juin 2025.

Robert Engeler
avv. Andrea Pogliani

Liebe Leserinnen

In der November-Nummer der Gazzetta Svizzera haben wir ausführlich über die AHV-Revision 21 berichtet, deren wichtigste Punkt die schrittweise Erhöhung des Rentenalters der Frauen (jetzt Referenzalter genannt) von 64 auf 65 Jahre, entsprechend dem Rentenalter für Männer ist. Aufgrund von Artikeln in den führenden Tageszeitungen berichteten wir über die gewichtigen Vorteile, die den Frauen der Jahrgänge 1961-1969 geboten werden, um die Folgen dieser Änderung abzufedern.

In der Mai-Nummer, unter den offiziellen Meldungen «Dal Palazzo Federale» erschien eine reichhaltige Zusammenfassung der Änderungen dieser Revision, wie sie allen Auslandschweizern weltweit durch die «Revue Suisse» mitgeteilt wurde, mit vollständigen Hinweisen auf alle «links» zur Information der Gazzetta-Leser.

Mit diesem Artikel möchten wir die offizielle Mitteilung der Mai-Nummer mit den Hinweisen ergänzen, was gegenüber unserem Artikel in der November-Nummer geändert hat und auch praktische Vorschläge für das Vorgehen aufzeigen.

Die Informationen der Presse und damit der Gazzetta im November basierten auf einer wörtlichen Auslegung des Gesetzestextes. Offensichtlich ist der Bundesverwaltung aufgefallen, dass eine solche Auslegung zu enormen Kosten und ungewollten vorzeitigen Pensionierungen führen würde. Das Bundesamt für Sozialversicherungen hat deshalb zum ungewöhnlichen Mittel eines Kreisschreibens mit Datum 01.01.2024 von 30 Seiten (!!) gegriffen, um das Übergangsrecht zu präzisieren, was in einigen Punkten zu einer Reduktion der Leistungen führt. Die für uns wichtigsten Änderungen gegenüber der ersten Auslegung sind:

1. Die Rentenzuschläge werden nicht ausgerichtet, wenn ein Rentenvorbezug verlangt wird, sondern nur beim Erreichen des Referenzalters oder bei Aufschub des Rentenbezuges.
2. Die Rentenzuschläge werden im Verhältnis zur Anzahl Beitragsjahre ausgerichtet. Dies bedeutet für die meisten von uns eine deutliche Kürzung der Rentenzuschläge, da die freiwillige AHV 2006 für die in der EU oder EWR Wohnhaften definitiv geschlossen wurde. Willkommen sind sie trotzdem, sie gelten lebenslang.

Die gute Nachricht: Für die Auslandschweizer wurde jetzt ein besonderes Formular zur Beantragung einer Vorberechnung der Rente geschaffen. Dieses liefert nicht nur die Vorausberechnung der zukünftigen Rente beim Eintreten des Referenzalters, sondern auch diejenige beim Vorbezug von 1 oder 2 Jahren. Um dieses Formular zu finden und auszufüllen gehen Sie wie folgt vor:

• Im Internet wählen: link/previsione. Es erscheint das Blatt: “Richiedere un calcolo di una rendita futura”. Nicht oben rechts das Formular “ESCAL” wählen
• Nach unten scrollen bis die Überschrift “Moduli di richiesta di calcolo di una rendita futura per persone non residenti in Svizzera” erscheint
• Darunter das pdf-Blatt wählen, das Ihrem Jahrgang entspricht
• Das Formular ausfüllen und abschicken.

Wir raten noch immer allen, die gesund sind und die AHV-Rente im Referenzalter nicht unbedingt brauchen, diese aufzuschieben. Der Mindestaufschub beträgt 1 Jahr und ergibt eine lebenslange Erhöhung von 5,2% der Rente, beim maximalen Aufschub von 5 Jahren beträgt der Zuschlag stolze 30,5%. Der Aufschub kann auf das Erreichen des Referenzalters und bis spätestens im Jahr danach verlangt werden, nach einem Jahr Aufschub kann jeder Monat der Beginn der Rentenzahlung verlangt werden. Mit vorgerücktem Alter macht eine um mehrere oder einige hundert Franken erhöhte AHV-Rente oft den Unterschied. Wahrscheinlich werden diese Prozentsätze ab 2027 reduziert, um sie der gesteigerten Lebenserwartung anzupassen. Interessant bleibt es trotzdem.

Zur Erinnerung publizieren wir nochmals die Tabelle des Referenzalters für die Übergangsjahre; diese und alle anderen Tabellen der November-Nummer sind nach wie vor gültig.

Beispiel: Das Referenzalter einer am 5. Februar 1961 geborenen Frau wäre nach heutiger Regelung der 1.März, nach neuer Regelung nun 3 Monate später, d.h. der 1. Juni 2025.

Robert Engeler
avv. Andrea Pogliani

Care lettrici,

nel numero di novembre della Gazzetta Svizzera avevamo riferito in dettaglio della revisione AVS 21, il cui punto più importante è il graduale aumento dell'età pensionabile delle donne (ora chiamata età di riferimento) da 64 a 65 anni, in linea con l'età pensionabile degli uomini. Sulla base di articoli apparsi sui principali quotidiani, avevamo riportato i notevoli vantaggi offerti alle donne nate tra il 1961 e il 1969 per attutire l'impatto di questo cambiamento.

Nel numero di maggio, all'interno del notiziario ufficiale "Dal Palazzo Federale", è apparso un elenco esaustivo delle modifiche di questa revisione, comunicate a tutti gli svizzeri all'estero nel mondo dalla "Revue Suisse", con l’indicazione completa a tutti i “link” per l'informazione dei lettori della Gazzetta.

Con questo articolo desideriamo integrare la comunicazione ufficiale del numero di maggio con informazioni su ciò che è cambiato rispetto al nostro articolo del numero di novembre e fornire anche suggerimenti pratici su come procedere.

Le informazioni apparse sulla stampa e quindi sulla Gazzetta di novembre si basavano su un'interpretazione letterale del testo legale. Ovviamente, l'amministrazione federale si è resa conto che tale interpretazione avrebbe comportato costi enormi e prepensionamenti indesiderati. L'Ufficio federale delle assicurazioni sociali è quindi ricorso all'insolito mezzo di emanare una circolare datata 1° gennaio 2024 e composta da 30 pagine (!!) per chiarire la legge transitoria, che comporta una riduzione delle prestazioni in alcuni settori. I cambiamenti più importanti per noi rispetto alla prima interpretazione sono

1. i supplementi di pensione non vengono erogati se si richiede il ritiro anticipato della pensione, ma solo al raggiungimento dell'età di riferimento o se il ritiro della pensione viene posticipato.
2. i supplementi di pensione vengono corrisposti in proporzione al numero di anni di contributi. Per la maggior parte di noi, questo significa una riduzione significativa dei supplementi di pensione, poiché il regime volontario dell'AVS è stato definitivamente chiuso nel 2006 per coloro che vivono nell'UE o nel SEE. Tuttavia, sono sempre benvenute e valgono per tutta la vita.

La buona notizia è che ora è stato creato un modulo speciale per gli svizzeri all'estero per richiedere il pre-calcolo della pensione. Questo non solo consente di ricevere il calcolo della pensione futura al raggiungimento dell'età di riferimento, ma se si richiede la pensione anticipata di 1 o 2 anni. Per trovare e compilare questo modulo, procedere come segue:

- Su Internet, selezionare: gazzetta.link/previsione. Apparirà la pagina "Richiedere un calcolo di una rendita futura". Non selezionare il modulo "ESCAL" in alto a destra.

- Scorrere la pagina fino alla voce "Moduli di richiesta di calcolo di una rendita futura per persone non residenti in Svizzera".

- Selezionare il foglio pdf sottostante corrispondente al proprio anno di nascita

- Compilare il modulo e spedirlo.

Consigliamo ancora a tutti coloro che sono in buona salute e non hanno assolutamente bisogno della rendita AVS all’età di riferimento di rinviarla. Il differimento minimo è di 1 anno e comporta un aumento della rendita per tutta la vita del 5,2%; con il differimento massimo di 5 anni, l'aumento è di ben il 30,5%. Il differimento può essere richiesto al raggiungimento dell'età di riferimento e al massimo fino all'anno successivo; dopo un anno, l'inizio del pagamento della pensione può essere richiesto su base mensile. Con l'avanzare dell'età, una rendita AVS aumentata di qualche decina o centinaio di franchi fa spesso la differenza.  Queste percentuali saranno probabilmente ridotte a partire dal 2027 per adeguarle all'aumento dell'aspettativa di vita. Tuttavia, esaminare questa alternativa rimarrà interessante.

Pubblichiamo nuovamente la tabella dell'età di riferimento per gli anni di transizione; questa e tutte le altre tabelle presenti nel numero di novembre sono ancora valide.

anno	anno di nascita	età di riferimento (età di pensionamento)
fino al 2023	fino al 1959	64 anni (come finora)
2024	1960	64 anni (ancora nessun aumento)
2025	1961	64 anni e 3 mesi
2026	1962	64 anni e 6 mesi
2027	1963	64 anni e 9 mesi
dal 2028	dal 1964	65 anni

Esempio: l'età di riferimento di una donna nata il 5 febbraio 1961 sarebbe, secondo la regola attuale, il 1° marzo, sarà 3 mesi più tardi secondo le nuove regole, cioè il 1° giugno 2025.

Robert Engeler
Avv. Andrea Pogliani

Buongiorno,

sono la nuora di una signora con doppia nazionalità svizzera/italiana, abbonata alla vs rivista. Risiedo in Italia con mio marito, siamo entrambi pensionati, e stiamo pensando di trasferirci in Svizzera. Abbiamo già attivato contatti con una agenzia immobiliare di Lugano per l'acquisto di una abitazione. Ci servirebbero però alcune informazioni prima di dare il via all'operazione:

1) dopo il trasferimento nell'abitazione acquistata si può richiedere la nuova residenza?

2) Ottenuta la residenza, e attivato un conto corrente in una banca svizzera, il trasferimento della liquidità e degli asset finanziari nel conto deposito sono soggetti a tassazione?

3) I trattamenti pensionistici che abbiamo in corso con l'INPS dovranno essere accreditati sul conto svizzero, al lordo della tassazione, che dovrà poi essere calcolata e detratta con le regole fiscali previste in Svizzera?

4) La dichiarazione dei redditi, dopo il trasferimento e la nuova residenza, sarà fatta in Svizzera con la regolamentazione in essere?

5) Le abitazioni di ns proprietà in Italia dovranno sempre essere assoggettate alla fiscalità Italiana e/o avranno anche un carico pendente fiscale in Svizzera?

Nel ringraziarVi della Vs cortese risposta, porgo

Distinti Saluti

A.B.

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Cara lettrice,

Anzitutto la ringraziamo per il contributo versato a Gazzetta Svizzera.

Lo scopo dei nostri articoli è di fornire agli Svizzeri in Italia le informazioni che non si riescono ad ottenere facilmente altrove. Informazioni sulla fiscalità non rientrano in questa categoria né nelle nostre competenze, perché ci sono tantissimi fiscalisti qualificati sia in Svizzera che in Italia pronti a fornirli, in Svizzera anche gli uffici fiscali rispondono facilmente a domande sia per telefono che per iscritto. Le Sue domande ci danno comunque l’occasione per spiegare per una volta i punti più importanti del sistema fiscale svizzero, molto diverso da quello italiano, perché possono interessare altri lettori della Gazzetta intenzionati a ritornare in Patria.

Anche se lo Stato italiano ha considerato fino a poco tempo fa la Svizzera un paradiso fiscale, ciò non è esatto. È vero che generalmente le tasse sono inferiori all’Italia. In pochi casi invece non c’è vantaggio o persino vero il contrario. Il vantaggio fiscale viene facilmente assorbito dal maggior costo della vita. Più importanti del vantaggio fiscale sono, particolarmente nella terza età, legami affettivi nella vicinanza per riadattarsi a un paese con abitudini e leggi diverse da quelle italiane.

In un punto, i due sistemi sono identici: una volta presa la residenza in Svizzera (nel Ticino chiamata “domicilio”), Lei è obbligata a denunciare tutti i redditi ovunque prodotti, in Svizzera anche tutte le sostanze ovunque possedute, nel Vostro caso sia in Italia che in Svizzera.

Le particolarità principali del sistema fiscale svizzero sono:

1. Tre diverse imposte su reddito e capitale:
   L’imposta federale, applicabile soltanto sul reddito a partire da un importo minimo, nel 2024 CHF 18'300.
   L’imposta Cantonale, molto diversa da Cantone a Cantone, su reddito e capitale.
   L’imposta Comunale, espressa in percentuale dell’imposta cantonale, diversa da Comune a Comune, su reddito e capitale.
2. Esiste, oltre all’imposta sul reddito, anche l’imposta sul patrimonio. Di maggior rilievo non è la tassa di per sé – le aliquote sono generalmente basse – ma l’impossibilità di far emergere patrimoni nascosti (e i relativi redditi) in un secondo tempo senza incorrere in pesanti sanzioni. È quindi importantissimo includere nella prima dichiarazione tutti i beni: oltre ai conti bancari l’elenco di tutti i titoli, prestiti privati, investimenti in aziende, immobili, denaro contante oltre il fabbisogno normale, monete d’oro, auto e moto – il tutto ovunque posseduto.
3. La base imponibile del reddito comprende oltre il reddito diretto (nel Vostro caso la pensione INPS) anche l’interesse su conti bancari, dai titoli e investimenti, le vincite di Su interessi bancari o di obbligazioni nonché dividendi azionari e vincite di lotteria viene trattenuta un’imposta preventiva del 35% che potrà essere rimborsata nella dichiarazione delle imposte così come, entro certi limiti, per le imposte pagate all’estero.
4. Formalità: poco dopo il Vostro arrivo in Svizzera Vi arriverà il modulo di dichiarazione per le imposte con un termine di consegna. Se il termine è troppo breve si può chiedere un rinvio entro i limiti indicati. Qualche tempo dopo la consegna della dichiarazione, Vi arriverà la decisione con l’indicazione di eventuali correzioni contro le quali potrete ricorrere entro 30 giorni, o richiedendo tempestivamente un appuntamento e discussione di persona. Saranno anche indicati i termini di pagamento.
5. Per persone agiate, nella scelta della futura abitazione conviene anche considerare la fiscalità, soprattutto cantonale, ma anche comunale. Voi avete deciso per Lugano: l’agglomerato luganese è composto da vari comuni: può quindi darsi che da una strada all’altra ci sia una differenza sensibile di tassazione comunale. Lo stesso vale per Locarno.
6. La maggior parte degli svizzeri compila la dichiarazione fiscale annua senza ricorrere ad un fiscalista. Per voi che non siete ancora pratici e avete una situazione relativamente complessa sarà necessario affidarsi ad un fiscalista qualificato almeno per i primi anni.

Rispondiamo ora alle Sue domande specifiche:

1. Non appena Lei ha un’abitazione (in locazione o di proprietà) Lei può chiedere la residenza (in Ticino “domicilio”). Entro tre mesi Lei deve inoltre fornire la prova di avere un’assicurazione contro malattia e infortunio.
2. Il trasferimento di liquidità e asset finanziari è soggetto alle spese bancarie, ma non è soggetto di per sé a tassazione. Lo sarà invece come facente parte del vostro patrimonio, secondo quanto sopra illustrato (par. B)
3. Le pensioni italiane (salvo che siano maturate a seguito di contributi versati nell'ambito di un rapporto di impiego svolto presso Ferrovie, Poste, e qualche altro ente pubblico) saranno tassate solo in Svizzera, ai sensi della Convenzione contro la doppia imposizione. Quindi l'INPS vi dovrà bonificare l'importo lordo. Quando prenderà la residenza in Svizzera, presenti anche il modulo che ha scaricato o chiesto precedentemente all’INPS per la conferma che Lei ormai è sottoposta alle imposte in Svizzera e lo spedisca all’INPS assieme all’IBAN e intestazione del Suo conto bancario in Ticino. Probabilmente l’INPS Le verserà ancora qualche mensilità al netto delle imposte: non si preoccupi, a fine anno, Le arriverà la differenza.
4. Confermiamo che la vostra dichiarazione dei redditi, dopo il trasferimento e la nuova residenza, dovrà esser fatta in Svizzera secondo le regole menzionate ai paragrafi A, B, C, qui sopra. Per quanto riguarda il fisco italiano invece, dovrete chiedere l'iscrizione all'AIRE (Anagrafe degli italiani residenti all'estero). Considerate anche che la Svizzera è appena uscita dalla black list, in base alla quale era il contribuente a dover provare verso l'Agenzia delle Entrate l'effettivo trasferimento della residenza, mediante tracciamento delle spese personali e dei consumi nel luogo di trasferimento.
5. Sì, sugli immobili situati in Italia pagherà le imposte relative in Italia (IMU e imposte sul trasferimento), li dovrà dichiarare sia come sostanza che per i redditi (presunti se non sono affittati) in Svizzera. Le imposte italiane potranno essere decurtate, nei limiti prescritti, da quelle svizzere.
6. Nel vostro elenco manca la questione dell'assistenza sanitaria che dovrete obbligatoriamente possedere nel momento del vostro trasferimento in Svizzera. In quanto solo pensionati in Italia dovrete mantenere l’iscrizione all’ASL, ma sarete assicurati in Svizzera e dovrete utilizzare esclusivamente il sistema sanitario svizzero, (compresi gli acquisti in farmacia). Potrete farvi curare negli altri Stati UE (anche in Italia!) e Islanda, Liechtenstein e Norvegia soltanto per urgenze in caso di viaggio. È la soluzione più economica possibile: godere del sistema sanitario svizzero alla tariffa italiana! Prima di partire, dovrete chiedere alla Vostra ASL il modulo S1. Questo va mandato a LaMal, Industriestrasse 78, CH-4600 Olten tel. +41 32 625 30 30 con richiesta d’iscrizione ed emissione della tessera sanitaria.

Sarete assicurati per le prestazioni base (che devono includere gli infortuni, verificare). Molti svizzeri concludono con una cassa malattia svizzera anche un’assicurazione complementare per aver diritto in ospedale a camera doppia o singola o per cure mediche complementari. Vi consigliamo di prendere in esame i vari modelli e decidere se per Voi una di queste soluzioni sia opportuna. Le tariffe variano fortemente; un confronto utile sotto www.comparis.ch/it. Le assicurazioni complementari non permettono accessi più veloci a trattamenti sanitari oppure ad una qualità di trattamento medico superiore.

Per i lettori della Gazzetta: chi gode sia di una pensione italiana che svizzera deve assicurarsi presso la cassa malattia svizzera.

Robert Engeler
Avv. Andrea Pogliani